La promesa del Partido Laborista de proteger a las pequeñas empresas de los costos de la reestructuración para evitar el nuevo impuesto propuesto sobre los fideicomisos sigue dependiendo de que los gobiernos estatales acepten renunciar al impuesto de timbre.
Grupos contables e industriales han advertido a las empresas que no pueden saber si renunciarán a su confianza discrecional hasta que tengan claro cuánto cobrarían los estados por transferir activos a una nueva estructura.
Alrededor de 210.000 pequeñas empresas que actualmente operan a través de fideicomisos discrecionales se verían afectadas por el impuesto mínimo del 30 por ciento propuesto por el Partido Laborista sobre las distribuciones de fideicomisos.
Para ayudar a las empresas a salir de los fideicomisos discrecionales, el Partido Laborista ha propuesto permitirles reestructurarse sin pagar impuestos federales sobre la renta o impuestos sobre las ganancias de capital por la transferencia de activos.
Sin embargo, el apoyo se ha considerado insuficiente a menos que se pueda persuadir a los estados y territorios para que también ofrezcan concesiones en el impuesto de timbre, lo que de otro modo haría que la reestructuración fuera inasequible para algunas empresas.
Los grupos industriales también han expresado su preocupación por la falta de apoyo financiero para los costos legales y contables asociados con la reestructuración.
El gobierno publicó un documento de consulta la semana pasada en busca de comentarios sobre el impuesto, que entrará en vigor a mediados de 2028 hasta que el Parlamento apruebe el proyecto de ley.
El impuesto de timbre responde “absolutamente crítico”
Geraldine Magarey, ejecutiva del grupo de políticas e internacional de Chartered Accountants Australia y Nueva Zelanda, dijo que era necesario haber una “gran conversación” a nivel estatal y de la Commonwealth sobre el impacto del impuesto de timbre.
“Para mí, esto es absolutamente crucial”, afirmó.
“Las empresas necesitan certeza ahora… y esto juega un papel muy importante a la hora de decidir si reestructurarse y de qué forma”.
“No puedes tomar esta decisión sin saberlo.“
Magarey dijo que las principales razones por las que las pequeñas empresas habían utilizado fideicomisos eran para la protección de activos, la sucesión y la planificación patrimonial.
“Los fideicomisos también ofrecen a las pequeñas empresas flexibilidad en el momento y las distribuciones, lo que significa que pueden distribuir los fondos a personas que se encuentran en una categoría impositiva más baja”, dijo.
“Esta parte en particular se ha apoderado de la conversación sobre fideicomisos”.
Dijo que todos los propietarios de empresas deben buscar asesoramiento individual sobre si quieren permanecer estructurados a través de un fideicomiso discrecional o buscar una alternativa como constituirse como empresa.
Esto implicaría honorarios legales, costos contables y la preparación de declaraciones de impuestos finales y para algunas empresas puede ser mejor permanecer como una compañía fiduciaria discrecional incluso con la nueva tasa impositiva mínima.
“Las cifras involucradas dependen de cuán complejo sea el fideicomiso”, dijo.
Los sindicatos están “entusiasmados” con las ideas para minimizar los daños de la reestructuración
El tesorero Jim Chalmers dijo que más del 90 por ciento de las pequeñas empresas no se verían afectadas por los cambios impositivos y describió el alivio de reinversión propuesto por los laboristas para aquellos que buscan reestructurarse como “generoso”.
“Implementaremos estas reformas de una manera eficiente y efectiva que minimice los costos y las perturbaciones para las empresas”, dijo.
“El documento de consulta plantea enfoques alternativos para el alivio de la reinversión y esperamos escuchar a las partes interesadas sobre cómo se pueden minimizar estos costos”.
El gobierno también está discutiendo opciones para abordar las cuestiones del impuesto de timbre.
La consulta se prolongará hasta finales de julio. Los laboristas también enfatizaron que la fecha de inicio de mediados de 2028 para los cambios en el fideicomiso fue una decisión consciente para dar tiempo a las personas y a las empresas para considerar sus opciones.
Se espera que el impuesto mínimo sobre fideicomisos discrecionales recaude unos 4.470 millones de dólares en ingresos para el gobierno federal en apenas su primer año de existencia.
Un fideicomiso discrecional es una estructura legal en la que un fiduciario puede decidir cómo se distribuyen los ingresos entre los beneficiarios. Esto lo convierte en un método común para que las pequeñas empresas y familias administren activos y asuntos fiscales.
El Partido Laborista ha criticado el uso de esta discreción para el “compartimiento de ingresos”, donde los fideicomisarios distribuyen todo o parte de sus ingresos a beneficiarios que tienen una tasa marginal de impuesto sobre la renta más baja, calificándolo de injusto.
Chalmers ha argumentado que los cambios anunciados en el Presupuesto alinean el impuesto sobre los fideicomisos con las tasas impositivas promedio pagadas por asalariados y asalariados con niveles de ingresos similares.
Los productores primarios están exentos del nuevo impuesto, al igual que las personas vulnerables y los beneficiarios de fideicomisos testamentarios creados por testamento de una persona.
Las empresas se enfrentan a una “elección imposible” con el nuevo impuesto.
Además de las preocupaciones sobre el impuesto de timbre, la directora ejecutiva del Consejo de Organizaciones de Pequeñas Empresas de Australia (COSBOA), Skye Cappuccio, advirtió que la extensión de alivio propuesta por el Partido Laborista no cubre los costos contables y legales necesarios para una reestructuración.
“Muchas pequeñas empresas enfrentan una elección imposible entre una carga fiscal más alta o una reestructuración costosa”, dijo.
Cappuccio dijo que si el gobierno creía que había problemas de integridad en el sistema fiduciario, deberían abordarse directamente y no mediante un “amplio aumento de impuestos a las pequeñas empresas genuinas”.
Sostuvo también que el gobierno no debe restar importancia a su propuesta tributaria, señalando que el 10 por ciento del sector representa a unas 210.000 pequeñas empresas.
Andrew McKellar dice que los cambios tendrán un impacto significativo en las pequeñas empresas. (AAP: Lucas Coch)
Andrew McKellar, director ejecutivo de la Cámara Australiana de Comercio e Industria (ACCI), también dijo que los cambios laboristas serían costosos y complejos para las pequeñas empresas.
“En primer lugar… o permanecen como un fideicomiso y pagan impuestos más altos o pasan a una estructura corporativa y también pagan impuestos más altos”, dijo.
“El segundo golpe serán los altos costos para las empresas efectivamente obligadas a reestructurarse (honorarios contables, honorarios legales, asesoramiento financiero), sin mencionar los importantes costos de tiempo y estrés”.
McKellar dijo que los gobiernos estatales también deberían esperar una “ganancia inesperada” del impuesto de timbre.
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