Cuando se trata de cómo se gravan la riqueza y los altos ingresos en este país, no es difícil estar de acuerdo con la afirmación de F. Scott Fitzgerald de que “los ricos son diferentes a usted y a mí”.
La diferencia entre los ricos y el resto se vuelve clara cuando se observa cómo la mayoría de la gente gana su dinero. Si bien la mayoría de nosotros obtenemos dinero de sueldos y salarios, aquellos que ganan $1 millón o más al año generan la mayor parte de sus ingresos a través de ganancias de capital, dividendos y sociedades y fideicomisos:
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Como era de esperar, la forma en que los millonarios ganan dinero hace que sea mucho más fácil evadir impuestos, ya sea a través del actual descuento del 50% en el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) o las complejas reglas fiscales de los fideicomisos.
Pero el gobierno finalmente parece dispuesto a abordar la enorme desigualdad en el sistema tributario. Como escribí hace dos semanas, existe un fuerte rumor de que el descuento del 50% del CGT será abolido y reemplazado por el sistema anterior a 1999, que sólo gravaba las ganancias reales.
Sin embargo, es probable que otro paso importante sea limitar el uso generalizado de fideicomisos familiares discrecionales para limitar los impuestos.
Los fideicomisos familiares discrecionales son dispositivos tributarios diseñados para dividir los ingresos entre todos los miembros del fideicomiso, reduciendo así el impuesto total pagado. Se diferencian de los fideicomisos no discrecionales donde los beneficios están definidos, como los establecidos en los testamentos.
Las fundaciones familiares discrecionales permiten a las personas dividir los ingresos entre los miembros de la fundación como deseen. Esto reduce el impuesto porque se pueden pagar menos impuestos con un impuesto progresivo a la renta. Por ejemplo, si divide $400,000 entre cuatro personas, recibiría cuatro créditos fiscales, cuatro porciones de la igualación de impuestos para personas de bajos ingresos y cuatro porciones de ingresos de hasta $45,000, gravados a tasas marginales del 16%.
En este ejemplo, puede reducir su factura de impuestos en casi $63 000, una reducción del 43 %.
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La mayoría de la gente no utiliza los fideicomisos discrecionales; No se aplican a las personas que sólo ganan un salario, pero son un gran problema entre los ricos.
Considere la lista de Hudson Financial Planning de las “Nueve estrategias de minimización de impuestos más efectivas para los australianos ricos en 2025”. El número 1 es “Fideicomisos familiares con beneficiarios corporativos”. ¿O qué tal un artículo del AFR que plantea la pregunta crucial: “¿Cómo se puede evitar que a sus hijos y nietos se les cobren impuestos como a los directores ejecutivos?” Una respuesta es: “Utilice un fideicomiso familiar”.
Su uso ha aumentado significativamente durante la última década, de 328.725 en 1990-91 a 1,02 millones en 2023-23. El gran crecimiento se produjo a principios de la década de 2000, tal vez no coincidentemente con el fuerte aumento de las ganancias de capital después de que el gobierno de Howard introdujera el descuento del 50% del CGT.
En 2000-2001, había 3,3 fideicomisos discrecionales por cada 100 contribuyentes. Ahora está en 5.1:
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El problema de que la gente utilice fideicomisos para reducir sus impuestos no es nuevo ni menor. Mi colega del Instituto de Australia, David Richardson, ha calculado que los ingresos anuales generados por los fideicomisos ascienden ahora a unos 600.000 millones de dólares, o poco menos de una cuarta parte del PIB de Australia.
En 2019, la ATO estimó de manera conservadora que la manipulación por parte del gobierno de las leyes tributarias y fiduciarias le estaba costando al gobierno entre $ 672 mil millones y $ 1,2 mil millones anuales en ingresos fiscales perdidos.
Y los más ricos son los que más se benefician. Mientras que el salario promedio de una persona que gana más de 1 millón de dólares al año es aproximadamente 10 veces mayor que el de una persona que gana entre 60.000 y 100.000 dólares, el ingreso promedio de los fideicomisos para millonarios es 50 veces mayor:
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Como era de esperar, los australianos más ricos son los mayores beneficiarios de la desgravación fiscal de los fideicomisos. El Tesoro estima que alrededor del 63% de todos los ingresos generados por los fideicomisos va al 10% más rico.
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Se rumorea que el gobierno está introduciendo una tasa impositiva mínima del 30% sobre los ingresos de fondos fiduciarios discrecionales. Esto reduciría significativamente el beneficio de utilizarlos para evadir impuestos.
Los agricultores siempre se ponen nerviosos cuando se mencionan los fondos fiduciarios porque, además de minimizar los impuestos, las familias también los utilizan para evitar que las granjas se disuelvan durante generaciones. Pero la ATO en realidad distingue entre fideicomisos para la producción primaria y aquellos para la producción no primaria (es decir, inversiones), por lo que este problema de política sería bastante fácil de resolver.
No sorprende que los conservadores estén cambiando de opinión.
Un ex asesor del gobierno de Howard sostiene en el AFR que todo esto sería demasiado complejo y que, absurdamente, sólo recaudaría “100 o 200 millones de dólares”.
Eso es un poco menos que la estimación de la ATO para 2019 de 672 millones de dólares y 1.200 millones de dólares respectivamente.
También es inferior a lo que Hudson Financial Planning dice que se puede ahorrar. Estiman que “las personas con un alto patrimonio neto ahorran un promedio de 145.000 dólares al año utilizando fideicomisos familiares”.
En 2023-23, 14,694 personas que ganaban más de $1 millón tenían ingresos fiduciarios. Si obtuvieran ese promedio, estaríamos viendo 2.100 millones de dólares sólo de ellos, suficiente para casi duplicar la financiación de Tafe.
Sin duda, el presupuesto de la próxima semana decepcionará a muchos porque no se está haciendo lo suficiente. Pero si el gobierno realmente introduce una tasa impositiva mínima para los fideicomisos, al menos habrá aportado finalmente algo de justicia al sistema y garantizado que la forma en que se grava a los ricos no sea tan diferente a la nuestra y a usted.
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