Se podría pedir a las empresas de contabilidad que separen sus lucrativos servicios de consultoría de sus funciones de auditoría, y los socios individuales de las empresas podrían enfrentar un escrutinio y sanciones mucho mayores por violaciones, lo que llevaría a una reestructuración de la industria sobre la cual el gobierno federal está consultando.
El subtesorero Daniel Mulino ha prometido cerrar las brechas en la regulación de las firmas de contabilidad a raíz de la reciente saga de filtración de impuestos de PwC y el reciente escándalo en KPMG.
Mulino publicará el miércoles un documento sobre opciones del Tesoro sobre la regulación de empresas de contabilidad, auditoría y consultoría en Australia.
“En los últimos años hemos observado un comportamiento que no es justo ni honesto en algunas de las principales empresas de contabilidad, contabilidad y consultoría de Australia”.
dijo el señor Mulino.
“Esto ha socavado la confianza en las propias empresas y ha planteado interrogantes más amplios sobre la resiliencia del marco diseñado para mantener la integridad del mercado”.
Tras las acusaciones planteadas en el Parlamento, los socios de KPMG filtraron información de clientes y maltrataron a un denunciante que dio la alarma.
Desde entonces, muchos de los socios de la empresa, incluido el director ejecutivo Andrew Yates y el presidente Martin Sheppard, han dimitido.
Y el martes, dos hombres fueron despedidos de Ernst & Young después de que supuestamente robaran los datos bancarios personales del primer ministro.
Las acusaciones contra KPMG fueron planteadas formalmente por primera vez por un denunciante en mayo de 2024, KPMG las desestimó y luego salieron a la luz cuando la senadora laborista Deborah O’Neill las planteó en secreto parlamentario a principios de este año.
La senadora Deborah O’Neill en una investigación de KPMG. (ABC Noticias: Stuart Carnegie)
Las acusaciones incluyen que los socios de la compañía hicieron un mal uso de los documentos de la junta directiva de Lendlease para promover y obtener auditorías externas de Westpac y Dexus.
Después de décadas como cliente de KPMG, Lendlease sacará a licitación su contrato de auditoría externa el próximo año.
El presidente de Lendlease, John Gillam, dijo en una reciente audiencia parlamentaria sobre el escándalo que la supuesta conducta de KPMG constituía un “abuso fundamental de confianza” y un “abuso grave”.
Separación de funciones de auditoría y asesoramiento
La controversia de PwC y la saga más reciente en KPMG también han reavivado un debate global sobre si las firmas de contabilidad necesitan separar sus lucrativos servicios de consultoría de sus funciones de auditoría.
Como señala el documento de opciones, la mayoría de las empresas ganan dinero con sus funciones de asesoramiento, pero esto puede crear conflictos si es la misma empresa la que realiza auditorías corporativas.
“Los servicios distintos de la auditoría pueden dominar la cultura general de la organización, y esa cultura puede estar en desacuerdo con el papel del auditor al desafiar las perspectivas de la administración y del cliente”.
dijo el periódico.
Propone varias opciones para fortalecer la rendición de cuentas y garantizar una mayor independencia de la auditoría y normas éticas.
Esto incluye una “separación estructural” – es decir, una división – entre la función de auditoría y las áreas (consultoría) no relevantes para la auditoría de un despacho de abogados.
Señala que los ingresos por consultoría son mucho mayores que los de auditorías, lo que puede generar conflictos en el ámbito de la auditoría.
El escándalo de KPMG ha planteado dudas sobre si las divisiones de auditoría y consultoría de una empresa deberían dividirse. (ABC Noticias: Maren Preuss)
Los ingresos por auditoría representaron un promedio del 20 por ciento de los ingresos totales de las cuatro firmas de auditoría más grandes de Australia en 2025.
“En las mayores firmas de auditoría, contabilidad y consultoría, la tendencia es que los ingresos no relacionados con auditoría crecen consistentemente más rápido que los ingresos de auditoría, y los ingresos no relacionados con auditoría aumentaron del 73 por ciento al 82 por ciento de los ingresos totales entre 2013 y 2018”, dijo el periódico.
“Pueden surgir riesgos de la competencia interna por los recursos dentro de una empresa multidisciplinaria.
“En términos más generales, es posible que las empresas no tengan controles efectivos sobre la información de los clientes”.
dijo el periódico.
Otra opción es que las firmas de contabilidad, incluidas las sociedades, obtengan una licencia de la ASIC para brindar servicios de auditoría, con gestión de calidad y obligaciones éticas como condiciones continuas para mantener su licencia.
Se exigiría a las firmas de auditoría que demuestren su independencia de los clientes de auditoría y que cuenten con sistemas y controles para gestionar la información de los clientes, incluidas salvaguardias para proteger la confidencialidad.
Más control sobre los socios corporativos y la gestión
Un problema importante destacado en el documento de opciones del gobierno es que las cuatro grandes asociaciones corporativas establecen sus propios acuerdos de gobernanza.
“En una estructura de asociación tradicional, la responsabilidad se comparte entre los socios, quienes están expuestos conjuntamente a los pasivos, activos y riesgos del negocio de la asociación”, dijo.
“Por lo tanto, se espera que los socios se responsabilicen mutuamente. Los acontecimientos recientes sugieren que es posible que esto no suceda como se desea.“
El documento propone imponer nuevos requisitos de gobernanza a las grandes firmas de auditoría, o reducir el límite actual de asociación para las firmas de auditoría y exigir que un porcentaje de socios estén registrados para brindar servicios regulados, o garantizar que los servicios de auditoría solo sean brindados por una firma de auditoría autorizada.
El documento también señala que “hay margen para que el programa de seguimiento de auditorías de la ASIC proporcione incentivos de calidad de auditoría más eficaces”. Esto podría lograrse estableciendo una frecuencia de revisiones de auditoría, aumentando el nivel de seguimiento y publicando los resultados.
Las cuatro grandes empresas podrían examinarse más de cerca. (Imágenes falsas)
Sanciones más elevadas por infracciones de los auditores
El organismo de control empresarial ASIC está investigando a los auditores de la empresa.
Sarah Court, presidenta de ASIC, dijo en una investigación parlamentaria en junio que las preocupaciones planteadas sobre KPMG representaban un “escandaloso y grave abuso de confianza” y que creía que los poderes de control del regulador deberían extenderse a las consultorías.
El documento de opciones del gobierno propone procedimientos disciplinarios más estrictos y sanciones contra los auditores que violen las reglas.
“El rango de sanción actual es limitado”
dijo el periódico.
“Las sanciones penales o la emisión de avisos de incumplimiento son actualmente la única forma que tiene la ASIC de solicitar sanciones financieras por incumplimiento de los requisitos del auditor”.
“El nivel máximo de multas relacionadas con auditorías es bajo tanto según los estándares internacionales como en comparación con otras sanciones previstas en la Ley de Sociedades Anónimas”.
Propone una opción para introducir sanciones civiles por incumplimiento de los requisitos de los auditores y otra para “otorgar a la ASIC poderes administrativos y correctivos adicionales en relación con el registro de auditores y el trabajo de auditoría deficiente”.
Rotación obligatoria de la firma auditora
El documento también señala que los servicios de auditoría para las grandes empresas australianas están altamente concentrados en Australia, con alrededor del 96 por ciento de las 200 empresas principales y el 76 por ciento de las siguientes empresas más grandes auditadas por las cuatro empresas más grandes en 2022.
Si bien dijo que no había obstáculos regulatorios para que las empresas medianas aceptaran tales compromisos, “algunas partes interesadas señalaron que un ‘sesgo preferencial’ contra las grandes firmas de auditoría, las limitaciones de recursos, la falta de habilidades y los costos de seguros podrían actuar como barreras de entrada”.
Propone una rotación obligatoria de las empresas de auditoría, lo que requeriría que las empresas presenten una licitación pública para servicios de auditoría cada diez años.
Esto podría ayudar a promover la diversidad y la resiliencia del mercado contable y brindar a las empresas postoras la oportunidad de poner fin a relaciones que podrían generar conflictos de intereses.
La consulta sobre el documento de opciones finaliza el 12 de agosto.
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